Como calcular o imposto do Simples Nacional em Excel.

Aprenda como calcular o imposto do Simples Nacional com a Smart Planilhas usando Excel.

Primeiro passo: calcular a receita bruta

Antes de mais nada é preciso verificar quanto a empresa faturou no último ano. A informação aqui é com base na receita bruta total (também conhecida pela sigla RBT ou RBT12) da empresa. Para ter esse valor, é preciso somar todas as entradas de vendas de produtos ou serviços nos últimos 12 meses (o ano em questão, no caso). 

Segundo passo: identificar a alíquota correspondente

Com o valor da receita bruta total, é preciso verificar a alíquota correspondente e a parcela dedutível. Para tal é preciso verificar em qual anexo seu negócio está encaixado (você pode verificar no seguinte link). 

Ainda dentro do anexo correspondente, é preciso identificar em qual faixa a empresa está encaixada. Vamos utilizar um exemplo que faz parte do anexo 1, que é um empresa voltada para o comércio, que tem um faturamento anual de R$350.000,00, e o mês utilizado para cálculo teve faturamento de R$40.000,00.

Para localizar a alíquota correspondente, vamos para as faixas de receita bruta abaixo:

• Faixa 1: Alíquota de 4,00%; Valor a deduzir: R$0,00; RBT até R$180.000,00.
• Faixa 2: Alíquota de 7,30%; Valor a deduzir: R$5.940,00; RBT de R$180.000,01 a R$360.000,00.
• Faixa 3: Alíquota de 9,50%; Valor a deduzir: R$13.860,00; RBT de R$360.000,01 a R$720.000,00.
• Faixa 4: Alíquota de 10,70%; Valor a deduzir: R$22.500,00; RBT de R$720.000,01 a R$1.800.000,00.
• Faixa 5: Alíquota de 14,30%; Valor a deduzir: R$87.300,00; RBT de R$1.800.000,01 a R$3.600.000,00.
• Faixa 6: Alíquota de 19,00%; Valor a deduzir: R$378.000,00; RBT de R$3.600.000,01 a R$4.8000.000,00.

Para nosso exemplo, a alíquota para o cálculo do Simples Nacional será a da faixa 2, de 7,30%, com valor a deduzir de R$5.940,00.

Terceiro passo: calcular a alíquota efetiva

Utilizaremos a seguinte fórmula: [(RBT x alíquota) – PD] / RBT

• [(R$350.000,00 x 7,30%) – R$5.940,00] / R$350.000,00
• (R$25.550,00 – R$5.940,00) / R$350.000,00
• R$19.610,00 / R$350.000,00
• 0,056 

Agora, precisamos transformar esse valor em porcentagem. Basta multiplicar o resultado por 100:

• 0,056 x 100 = 5,6%

Dessa forma, a alíquota efetiva a ser cobrada será de 5,6%.

Último passo: calcular o valor do Simples Nacional 

Com todos os cálculos feitos é hora de calcular o imposto do Simples Nacional em Excel. A cobrança é feita de forma mensal, por isso, no exemplo, apontamos o valor de R$40.000,00 para bases de cálculo.

Para calcular o imposto do Simples Nacional no mês em questão, basta utilizar a seguinte fórmula:

• 1-Simples Nacional do mês = Faturamento bruto do mês x alíquota efetiva
• 2-Simples Nacional do mês = R$40.000,00 x 5,6%
• 3-Simples Nacional do mês = R$2.240,00

O valor do recolhimento do Simples Nacional será de R$2.240,00.