Veja um passo a passo completo para calcular o PIS e COFINS usando apenas o Excel.
Como calcular PIS e COFINS
Para facilitar a compreensão, vamos utilizar uma empresa fictícia como exemplo, ela está inclusa na incidência não-cumulativa, dessa forma as alíquotas serão de 1,65 para o PIS e 7,6% do COFINS, que deverão ser pagas.
Primeiramente, temos que separar tudo o que será e não será tributado. No exemplo, abaixo destacamos em negrito os valores aplicáveis. Vamos ao exemplo:
Empresa “X”:
- 1-Vendas totais do mês: R$ 55.000,00
- 2–Vendas de Produtos Tributados: R$ 35.000,00
- 3-Vendas de Produtos Monofásicos: R$ 15.000,00
- 4-Vendas de Produtos com Alíquota zero: R$5.000,00
- 5-Compras totais do mês: R$31.000,00
- 6–Compras de produtos Tributados: R$20.000,00
- 7-Compras de produtos Monofásicos: R$7.000,00
- 8-Compras de produtos Alíquota zero: R$2.000,00
- 9-Aquisição de Energia Elétrica: R$2.000,00
Agora, vamos eliminar os valores que não serão utilizados no cálculo, separando apenas o que gerará direito a crédito e o que será debitado. Dessa forma, temos as seguintes entradas e saídas:
Saídas
- Produtos tributados: R$35.000,00.
Entradas
- Produtos tributados: R$20.000,00
- Aquisição de Energia Elétrica: R$2.000,00
- Valor somado: R$22.000,00
Assim sendo, temos como base de cálculo para débito, R$35.000,00 e para base de cálculo de entrada, R$22.000,00.
Agora, temos a seguinte fórmula:
- Saídas – Entradas = Valor que será utilizado para o PIS e COFINS
Aplicando os valores, temos:
- R$35.000,00 – R$22.000,00 = R$ 13.000,00
Agora, vamos calcular quanto deverá ser pago de PIS e COFINS, utilizando as seguintes fórmulas:
- PIS = Valor destinado ao pagamento x 1,65%*
- COFINS = Valor destinado ao pagamento x 7,6%*
Vamos aos cálculos:
- PIS = R$13.000,00 x 1,65%
- PIS = R$ 214,50;
O valor a pagar de PIS é R$214,50.
- COFINS = R$13.000,00 x 7,6%
- COFINS = R$988,00
O valor a pagar de COFINS é R$988,00.
*Como dito acima, o exemplo utilizou uma empresa do regime de incidência não-cumulativa, caso fosse uma empresa do regime de incidência cumulativa, onde não haveria direitos aos créditos, as alíquotas utilizadas seriam de 3% para o COFINS e 0,65% de PIS. Nesse caso, substituiria as alíquotas do cálculo, de 1,65% (PIS) e 7,6% (COFINS), por 0,65% e 3%, respectivamente.
Dica
Uma opção mais simples é utilizar uma planilha para efetuar os cálculos, onde só será preciso alimentar com os valores corretos de entradas e saídas aplicáveis e a planilha fará conta automática de calcular PIS e COFINS no excel
Para tal, basta incluir células com as porcentagens das alíquotas e aplicar a fórmula multiplicando o valor das entradas menos as saídas. Para que o cálculo fique correto, lembre-se de incluir o símbolo de “%” nas alíquotas.
Ou você pode ir até o site da Smart Planilhas e verificar entre as opções, uma planilha gratuita ou paga que lhe ajude com esse cálculo. A Smart conta com excelentes planilhas, como a de controle de vendas, que vai trazer um controle completo para sua empresa. Vale a pena dar uma olhada.