Como calcular Lucro Presumido no Excel
No post de hoje lhe ensinamos como realizar o calculo do lucro presumido em Excel. Não importa o ramo de atividade, o porte da empresa ou onde você está localizado. Todo empreendedor precisa ter algum conhecimento sobre os regimes tributários que existem aqui no Brasil.
O que é Lucro Presumido ?
O Lucro presumido é uma das três formas de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ). Portanto, há outros dois caminhos: o Lucro Real e o Simples Nacional (exclusivo para empresas que faturam até R$3,6 milhões ao ano) e usado no cálculo da base do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL).
Para calcular o Lucro Presumido, esse sistema leva em conta uma projeção do faturamento com base em anos-calendários anteriores e de quanto será o percentual de lucro em cima desse montante. Ou seja, em vez de considerar o lucro real que o empreendedor terá, a Receita Federal considera um valor presumido.
A partir disso, os impostos incidem sobre a Receita Operacional Bruta (ROB). Em seguida, outras receitas são somadas a esse número e o resultado final é o Lucro Presumido, que é multiplicado pelas alíquotas de IRPJ e CSLL para chegar ao valor dos imposto.
De acordo com as normas, apenas empresas com um teto anual de faturamento de até R$ 78 milhões são elegíveis para optar pelo Lucro Presumido. Sendo assim, empresas com faturamento acima disso devem selecionar, obrigatoriamente, o Lucro Real. Nesse regime de tributação, o IRPJ e CSLL são tributados sobre o Lucro Contábil, mais adições e deduções, como veremos no exemplo a seguir:
Após esse procedimento descobrimos o valor de base para o IRPJ (R$ 84.000) e o próximo passo é calcular o valor de IRPJ seguindo suas porcentagens para o trimestre.
Descobrimos valor de IRPJ (R$ 15.000) Conforme dados da legislação aplicados sobre o faturamento gerando a base de calculo, essa base de calculo é tributada em 15% e o excedente ao trimestre (jan-mar) é adicionado 10% conforme legislação.
A contribuição social segue o mesmo raciocínio, utilizar o percentual da legislação e aplicar sobre o faturamento, como nas imagens a seguir:
Descobrimos valor para base de calculo da contribuição social (R$ 139.200).
Ultimo passo é calcular alíquota da contribuição social sobre o lucro liquido descobrindo a CSLL. Como vemos a seguir:
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