Como calcular PIS e COFINS no Excel.

Veja um passo a passo completo para calcular o PIS e COFINS usando apenas o Excel.

Como calcular PIS e COFINS

Para facilitar a compreensão, vamos utilizar uma empresa fictícia como exemplo, ela está inclusa na incidência não-cumulativa, dessa forma as alíquotas serão de 1,65 para o PIS e 7,6% do COFINS, que deverão ser pagas. 

Primeiramente, temos que separar tudo o que será e não será tributado. No exemplo, abaixo destacamos em negrito os valores aplicáveis. Vamos ao exemplo:

Empresa “X”:

• 1-Vendas totais do mês: R$ 55.000,00
• 2–Vendas de Produtos Tributados: R$ 35.000,00
• 3-Vendas de Produtos Monofásicos: R$ 15.000,00
• 4-Vendas de Produtos com Alíquota zero: R$5.000,00
• 5-Compras totais do mês: R$31.000,00
• 6–Compras de produtos Tributados: R$20.000,00
• 7-Compras de produtos Monofásicos: R$7.000,00
• 8-Compras de produtos Alíquota zero: R$2.000,00
• 9-Aquisição de Energia Elétrica: R$2.000,00

Agora, vamos eliminar os valores que não serão utilizados no cálculo, separando apenas o que gerará direito a crédito e o que será debitado. Dessa forma, temos as seguintes entradas e saídas:

Saídas

• Produtos tributados: R$35.000,00.

Entradas

• Produtos tributados: R$20.000,00
• Aquisição de Energia Elétrica: R$2.000,00
• Valor somado: R$22.000,00

Assim sendo, temos como base de cálculo para débito, R$35.000,00 e para base de cálculo de entrada, R$22.000,00.

Agora, temos a seguinte fórmula: 

• Saídas – Entradas = Valor que será utilizado para o PIS e COFINS

Aplicando os valores, temos:

• R$35.000,00 – R$22.000,00 = R$ 13.000,00

Agora, vamos calcular quanto deverá ser pago de PIS e COFINS, utilizando as seguintes fórmulas:

• PIS = Valor destinado ao pagamento x 1,65%*
• COFINS = Valor destinado ao pagamento x 7,6%*

Vamos aos cálculos:

• PIS = R$13.000,00 x 1,65%
• PIS = R$ 214,50;

• 

• 

O valor a pagar de PIS é R$214,50.

• COFINS = R$13.000,00 x 7,6%
• COFINS = R$988,00

O valor a pagar de COFINS é R$988,00.

*Como dito acima, o exemplo utilizou uma empresa do regime de incidência não-cumulativa, caso fosse uma empresa do regime de incidência cumulativa, onde não haveria direitos aos créditos, as alíquotas utilizadas seriam de 3% para o COFINS e 0,65% de PIS. Nesse caso, substituiria as alíquotas do cálculo, de 1,65% (PIS) e 7,6% (COFINS), por 0,65% e 3%, respectivamente.

Dica

Uma opção mais simples é utilizar uma planilha para efetuar os cálculos, onde só será preciso alimentar com os valores corretos de entradas e saídas aplicáveis e a planilha fará conta automática de calcular PIS e COFINS no excel

Para tal, basta incluir células com as porcentagens das alíquotas e aplicar a fórmula multiplicando o valor das entradas menos as saídas. Para que o cálculo fique correto, lembre-se de incluir o símbolo de “%” nas alíquotas.  

Ou você pode ir até o site da Smart Planilhas e verificar entre as opções, uma planilha gratuita ou paga que lhe ajude com esse cálculo. A Smart conta com excelentes planilhas, como a de controle de vendas, que vai trazer um controle completo para sua empresa. Vale a pena dar uma olhada.