Aprenda como calcular o imposto do Simples Nacional com a Smart Planilhas usando Excel.
Primeiro passo: calcular a receita bruta
Antes de mais nada é preciso verificar quanto a empresa faturou no último ano. A informação aqui é com base na receita bruta total (também conhecida pela sigla RBT ou RBT12) da empresa. Para ter esse valor, é preciso somar todas as entradas de vendas de produtos ou serviços nos últimos 12 meses (o ano em questão, no caso).
Segundo passo: identificar a alíquota correspondente
Com o valor da receita bruta total, é preciso verificar a alíquota correspondente e a parcela dedutível. Para tal é preciso verificar em qual anexo seu negócio está encaixado (você pode verificar no seguinte link).
Ainda dentro do anexo correspondente, é preciso identificar em qual faixa a empresa está encaixada. Vamos utilizar um exemplo que faz parte do anexo 1, que é um empresa voltada para o comércio, que tem um faturamento anual de R$350.000,00, e o mês utilizado para cálculo teve faturamento de R$40.000,00.
Para localizar a alíquota correspondente, vamos para as faixas de receita bruta abaixo:
- Faixa 1: Alíquota de 4,00%; Valor a deduzir: R$0,00; RBT até R$180.000,00.
- Faixa 2: Alíquota de 7,30%; Valor a deduzir: R$5.940,00; RBT de R$180.000,01 a R$360.000,00.
- Faixa 3: Alíquota de 9,50%; Valor a deduzir: R$13.860,00; RBT de R$360.000,01 a R$720.000,00.
- Faixa 4: Alíquota de 10,70%; Valor a deduzir: R$22.500,00; RBT de R$720.000,01 a R$1.800.000,00.
- Faixa 5: Alíquota de 14,30%; Valor a deduzir: R$87.300,00; RBT de R$1.800.000,01 a R$3.600.000,00.
- Faixa 6: Alíquota de 19,00%; Valor a deduzir: R$378.000,00; RBT de R$3.600.000,01 a R$4.8000.000,00.
Para nosso exemplo, a alíquota para o cálculo do Simples Nacional será a da faixa 2, de 7,30%, com valor a deduzir de R$5.940,00.
Terceiro passo: calcular a alíquota efetiva
Utilizaremos a seguinte fórmula: [(RBT x alíquota) – PD] / RBT
- [(R$350.000,00 x 7,30%) – R$5.940,00] / R$350.000,00
- (R$25.550,00 – R$5.940,00) / R$350.000,00
- R$19.610,00 / R$350.000,00
- 0,056
Agora, precisamos transformar esse valor em porcentagem. Basta multiplicar o resultado por 100:
- 0,056 x 100 = 5,6%
Dessa forma, a alíquota efetiva a ser cobrada será de 5,6%.
Último passo: calcular o valor do Simples Nacional
Com todos os cálculos feitos é hora de calcular o imposto do Simples Nacional em Excel. A cobrança é feita de forma mensal, por isso, no exemplo, apontamos o valor de R$40.000,00 para bases de cálculo.
Para calcular o imposto do Simples Nacional no mês em questão, basta utilizar a seguinte fórmula:
- 1-Simples Nacional do mês = Faturamento bruto do mês x alíquota efetiva
- 2-Simples Nacional do mês = R$40.000,00 x 5,6%
- 3-Simples Nacional do mês = R$2.240,00
O valor do recolhimento do Simples Nacional será de R$2.240,00.
